تتميز دبي ببيئة ضريبية جذابة تجعلها وجهة مفضّلة لرواد الأعمال والمغتربين. يستعرض هذا الدليل أبرز جوانب النظام الضريبي في دبي وتداعياته على المقيمين الأجانب.
من أبرز مزايا دبي غياب ضريبة الدخل الشخصي. لا يخضع المقيمون لأي ضريبة على الرواتب أو الاستثمارات أو غيرها من مصادر الدخل الشخصي.
علاوة على ذلك، لا توجد ضريبة ثروة ولا ضريبة إرث، مما يوفر إطاراً ضريبياً مواتياً بشكل استثنائي للأفراد
تاريخياً، لم تفرض دبي ضريبة على الشركات، باستثناء قطاعات محددة كقطاع النفط والغاز والبنوك الأجنبية.
إلا أنه منذ الأول من يونيو/حزيران 2023، تم تطبيق ضريبة اتحادية على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما فيها دبي.
تستمر المناطق الحرة في دبي في تقديم حوافز ضريبية، بما في ذلك فترات الإعفاء من ضريبة الشركات، وذلك رهناً باستيفاء شروط معينة.
بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في يناير 2018، بنسبة موحدة قدرها 5%.
وتشمل ضريبة القيمة المضافة معظم السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات، مثل:
يتعين على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية حداً معيناً التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتحصيل الضريبة على مبيعاتها.
للاستفادة من البيئة الضريبية الجذابة في دبي، من الضروري فهم معايير الإقامة الضريبية.
يُعتبر الشخص مقيماً ضريبياً في بلده الأصلي إذا توفر أحد الشروط التالية:
للحصول على الإقامة الضريبية في دبي، يجب نقل مسكنك ومركز مصالحك الاقتصادية فعلياً إلى الإمارات. يُنصح بالاحتفاظ بأدلة ملموسة على هذا الانتقال، مثل:
لا — لا توجد ضريبة دخل شخصية على الرواتب أو عائدات الاستثمار، ولا توجد ضريبة على الثروة أو الميراث. وينطبق نظام ضريبة الشركات لعام 2023 على أرباح الأعمال، وليس على دخل الأفراد من العمل.
9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، و0% على ما يقل عن ذلك. وتخضع المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها المجمعة 750 مليون يورو على الأقل لضريبة محلية تكميلية دنيا منفصلة بنسبة 15%.
يمكن للشركة المقيمة في الإمارات العربية المتحدة التي تبلغ إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل أن تختار أن تُعامل على أنها لا تمتلك دخلاً خاضعاً للضريبة. ويجب اختيار هذا الخيار بشكل فعال عبر منصة «إمارا تاكس» (EmaraTax) عند تقديم الإقرار الضريبي — فهذا الإجراء ليس تلقائياً. ويُعد هذا الإجراء انتقالياً، وهو متاح فقط للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبل ذلك، ولا يمكن دمجه مع وضع «منطقة القطر الحرة» (QFZP). وبالنسبة للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي ولا تمتلك دخلًا دوليًا معقدًا، فإن هذا الإجراء يمثل عادةً المسار الأسهل حتى عام 2026.
لا. يتطلب الإقامة الضريبية نقل مركز مصالحك الشخصية والاقتصادية بشكل فعلي — أي امتلاك مسكن في الإمارات العربية المتحدة، وممارسة نشاطك الرئيسي من هنا، وتقديم أدلة على ذلك: عقد إيجار، وفواتير المرافق، وعقد عمل، وكشوف حسابات بنكية من الإمارات العربية المتحدة. ولن تكفي التأشيرة وحدها لتجاوز التدقيق من قبل السلطات في بلدك.
ربما. تفرض العديد من الدول ضرائب على الدخل العالمي وتطبق معايير الإقامة الخاصة بها بغض النظر عن وضعك في الإمارات العربية المتحدة. وتفرض بعض الدول رسوم خروج على الأرباح غير المحققة عند المغادرة. ولا يؤدي الإقامة في الإمارات العربية المتحدة إلى إعفائك من الالتزامات في بلدك الأصلي — بل إن الامتثال لقواعد المغادرة في البلد الذي تغادره هو ما يحقق ذلك.
في غضون تسعة أشهر من انتهاء الفترة الضريبية. فإذا كانت نهاية السنة المالية في ديسمبر 2025، فيجب تقديم الإقرار بحلول 30 سبتمبر 2026. أما المواعيد النهائية للتسجيل فهي منفصلة وتخضع لعقوبات خاصة بها.
5٪، سارية المفعول منذ يناير 2018. ويُعد التسجيل إلزامياً عند تجاوز حد معين من حجم المبيعات، وطوعياً عند تجاوز حد أقل، مع إعفاء بعض الخدمات المالية ومستلزمات التعليم والرعاية الصحية من الضريبة أو تطبيق معدل ضريبي صفري عليها.
خلاصة القول، توفر دبي بيئة ضريبية جذابة للمغتربين، تتميز بغياب ضريبة الدخل الشخصي ومعدلات ضريبة شركات تنافسية. غير أنه من الضروري فهم الانعكاسات الضريبية الكاملة سواء في الإمارات أو في بلدك الأصلي، واتخاذ الخطوات اللازمة لإثبات إقامتك الضريبية في دبي بوضوح.
