El atractivo entorno fiscal de Dubái lo convierte en un destino muy popular para empresarios y expatriados. Esta guía cubre los aspectos clave del sistema fiscal de Dubái, con especial atención a sus implicaciones para los residentes extranjeros.
Una de las principales ventajas de Dubái es la ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los residentes no tributan por sus salarios, inversiones ni otras fuentes de ingresos personales. Además, no existe impuesto sobre el patrimonio ni impuesto de sucesiones, lo que crea un marco fiscal especialmente favorable para los particulares.
Históricamente, Dubái no aplicaba impuesto de sociedades, salvo en sectores específicos como el petróleo y el gas y los bancos extranjeros. Sin embargo, desde el 1 de junio de 2023, se ha introducido un impuesto de sociedades federal en los EAU, incluido Dubái.
Las zonas francas de Dubái siguen ofreciendo incentivos fiscales, incluidos períodos de exención del impuesto de sociedades, siempre que se cumplan ciertas condiciones.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): introducido en enero de 2018, el IVA en los EAU está fijado en un tipo estándar del 5%.
Las empresas con una facturación anual que supere un determinado umbral deben registrarse en el IVA y recaudar el impuesto sobre sus ventas.
Para beneficiarse del entorno fiscal favorable de Dubái, es importante entender los criterios de residencia fiscal. Una persona se considera residente fiscal en su país de origen si cumple alguno de los siguientes requisitos:
Por lo tanto, para ser considerado residente fiscal en Dubái, es fundamental trasladar efectivamente tu domicilio y centro de intereses económicos a los EAU. Se recomienda conservar pruebas tangibles de este traslado, como:
No: no hay impuesto sobre la renta de las personas físicas que grave los salarios ni los rendimientos del capital, ni tampoco impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones. El régimen del impuesto de sociedades de 2023 se aplica a los beneficios empresariales, no a los ingresos por trabajo de las personas físicas.
Un 9 % sobre la base imponible superior a 375 000 AED, y un 0 % para las cantidades inferiores. Los grupos multinacionales con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros están sujetos a un impuesto mínimo complementario nacional independiente del 15 %.
Una empresa residente en los EAU con ingresos iguales o inferiores a 3 millones de AED puede optar por que se considere que no tiene renta imponible. Esta opción debe seleccionarse expresamente en EmaraTax en el momento de presentar la declaración; no es automática. Se trata de una medida transitoria, disponible únicamente para los ejercicios fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes, y no puede combinarse con la condición de QFZP. Para las empresas con ingresos inferiores a 3 millones de AED que no tengan ingresos internacionales complejos, suele ser la opción más sencilla hasta 2026.
No. La residencia fiscal requiere trasladar realmente el centro de tus intereses personales y económicos: una vivienda en los EAU, que tu actividad principal se desarrolle desde allí y pruebas de ello: contrato de alquiler, facturas de servicios públicos, contrato de trabajo y extractos bancarios de los EAU. Un visado por sí solo no bastará para superar el escrutinio de las autoridades de tu país de origen.
Es posible. Muchos países gravan los ingresos obtenidos en todo el mundo y aplican sus propios criterios de residencia, independientemente de tu situación en los Emiratos Árabes Unidos. Algunos aplican tasas de salida sobre las plusvalías no realizadas en el momento de la salida. La residencia en los Emiratos Árabes Unidos no exime de las obligaciones en tu país de origen; para ello, es necesario cumplir las normas de salida del país del que te marchas.
En un plazo de nueve meses a partir del cierre del ejercicio fiscal. Si el cierre del ejercicio es en diciembre de 2025, la declaración deberá presentarse antes del 30 de septiembre de 2026. Los plazos de inscripción son independientes y conllevan sus propias sanciones.
5 %, en vigor desde enero de 2018. La inscripción es obligatoria a partir de un umbral de volumen de negocio determinado y voluntaria a partir de otro umbral inferior, quedando exentos o sujetos a un tipo cero algunos servicios financieros, la educación y los productos sanitarios.
En conclusión, Dubái ofrece un entorno fiscal muy atractivo para los expatriados, con ausencia de IRPF y tipos de impuesto de sociedades competitivos. Para entender cómo la estructura de empresa elegida afecta a tu posición fiscal, consulta nuestras guías sobre Zona Franca Dubai, Empresa Mainland Dubai y Offshore Dubai.
No obstante, es fundamental entender bien las implicaciones fiscales, tanto en los EAU como en tu país de origen, y tomar las medidas necesarias para establecer claramente tu residencia fiscal en Dubái.
