يُبنى الهيكل العابر للحدود لحيازة الأصول، ويُختبر عادةً أول ما يُختبر في قدرته على نقلها. فالوثائق المؤسسية تثبت من يملك ماذا اليوم، لكنها نادرًا ما تقول شيئًا مفيدًا عمّا يحدث عند وفاة صاحب الشأن، وتكتشف العائلة هذا الإغفال في اللحظة التي لم يعد فيها من كان بوسعهم معالجته متاحين للاستشارة.
والصعوبة ليست في إغفال الخلافة، بل في أنها عولجت في اختصاص واحد، هو عادةً موطن العائلة الأصلي، بينما اكتسب الهيكل منذ ذلك الحين أصولًا وكيانات وأفرادًا في اختصاصات عدة أخرى. فوثيقة صيغت في مواجهة نظام قانوني واحد يُطلب إليها أن تعمل عبر أربعة، والجواب عمّا إذا كانت تفعل يصدر عن كل نظام من تلك الأنظمة على حدة.
لماذا نادرًا ما تكفي وصية واحدة
تختلف الاختصاصات في القانون الذي يحكم الخلافة في التركة، وقد يتوقّف الجواب على جنسية المتوفّى أو موطنه أو محل إقامته المعتاد، وقد يختلف في العقارات التي كثيرًا ما يحكمها قانون موقعها. فالوصية الواحدة المحرَّرة وفق نظام واحد قد تكون نافذة في بعض الأصول وغير نافذة في غيرها، ولن تعرف العائلة أيّها إلا عند تصفية التركة.
ويضيف نظام الإرث الجبري طبقة أخرى. فعدد من اختصاصات القانون المدني يحجز أنصبة محدَّدة من التركة لأقارب بعينهم، وقد تسري تلك الأحكام أيًّا كانت شروط الوصية وأيًّا كان مكان تحريرها. والعائلة التي يقيم أفرادها في اختصاص ذي إرث جبري وآخر ذي حرّية في الإيصاء تعمل تحت وضعين افتراضيّين متعارضين، والهيكل الذي يتجاهل ذلك يُنتج نزاعًا لا توزيعًا.
الهيكل الذي يحوز الأصول باقتدار ولا يستطيع نقلها قد حلّ النصف الأسهل من المشكلة.
ما يقف إلى جانب الوثائق المؤسسية
حيث تحوز مؤسسة وقفية أو ترست الأصول، تحكم وثائقها التأسيسية ما يحدث عند وفاة المؤسِّس، وينبغي أن تقول ذلك صراحةً لا ضمنًا. فخلافة المجلس أو الوصيّ، وآلية تعيين البدلاء، ومآل الصلاحيات المحتفَظ بها عند فقدان الأهلية كما عند الوفاة، ووضع المستفيدين في كل اختصاص ذي صلة، كلها تنتمي إلى الوثائق نفسها لا إلى تفاهم قائم في ذهن العائلة.
ويقف إلى جانبها ما يخصّ الأصول المحوزة مباشرةً: وصايا تغطّي الاختصاصات التي تقع فيها تلك الأصول، مصوغة بحيث تعمل معًا لا بحيث يُلغي بعضها بعضًا، وهو خلل صياغي شائع ومكلف. ثم الأدوات العملية اللازمة قبل الوفاة لا بعدها — وكالات نافذة في كل اختصاص ذي صلة، وتوجيهات تغطّي فقدان الأهلية — لأن الهيكل الذي يكون صاحب شأنه حيًّا وعاجزًا عن التصرّف مجمَّدٌ بالقدر ذاته الذي يُجمَّد به هيكل تُوفّي صاحبه.
الوثيقة التي لا يحرّرها أحد
البند الأخير بيانٌ للهيكل نفسه: ما الكيانات القائمة، وأين سُجّلت، وماذا تحوز، ومن المستشارون، وأين تُحفَظ السجلات، وما الذي قُصد من كل عنصر تحقيقه. وليس هذا سندًا قانونيًا، وهو مع ذلك أثمن وثيقة في الملف كثيرًا، لأن من سيتولّون تصفية التركة ليسوا من بنى الهيكل، وسيعيدون بناءه لولا ذلك من عمليات بحث في السجلات.
وغيابه هو ما يحوّل تصفية اعتيادية إلى تصفية طويلة. فالمنفّذون الذين يكتشفون كيانات لم يعلموا بوجودها، في اختصاصات لم تذكرها العائلة، تحوز أصولًا غير مدوَّن غرضها، سيمضون بحذر وبطء، وتقع الكلفة على التركة. وإعداد ذلك البيان وتحديثه عمل غير براق ينتمي إلى الإدارة الاعتيادية للهيكل لا إلى التخطيط للخلافة، والأفضل تحديثه كلما تغيّر الهيكل بدل مراجعته مرة كل عقد.
هذه المذكّرة عامة في تطبيقها ولا تشكّل استشارة قانونية أو ضريبية أو تنظيمية. وهي تصف ممارسات مُلاحَظة لدى المؤسسات، ولا يجوز الاعتماد عليها في ما يتعلق بأي تركة بعينها.