Un traslado desde una jurisdicción de Europa occidental al Golfo pone en juego cuatro frentes de trabajo que suelen llevarse en paralelo por asesores distintos: la situación migratoria, la fiscalidad de salida, la estructura societaria y la banca. Cada uno puede tratarse con competencia por separado, y tratarlos por separado es la razón por la que el ejercicio cuesta con tanta frecuencia más de lo que debería.
Las dependencias operan en ambos sentidos. La solicitud de residencia puede exigir una entidad que aún no se ha constituido. El tratamiento de esa entidad depende de dónde vayan a residir sus administradores, lo que depende del calendario del traslado. La posición de salida depende de lo que se tuviera el día de la partida, que el trabajo societario acaso esté modificando. La banca depende de las tres y no puede razonablemente iniciarse la primera.
Fijar primero la posición de salida
La primera tarea es dejar fijado por escrito qué tiene el principal y dónde, en una fecha cierta, y obtener asesoramiento en la jurisdicción de salida sobre qué supondría marcharse con esos hechos. Varias jurisdicciones europeas gravan la emigración, mantienen obligaciones durante un período posterior a la partida o determinan la residencia mediante criterios que no coinciden con los de la jurisdicción de llegada. Nada de esto puede valorarse contra una estructura que se está reorganizando al mismo tiempo.
Este paso identifica además las actuaciones que deben completarse antes de la salida porque después ya no estarán disponibles. Determinadas reorganizaciones, repartos y opciones dependen de que el principal siga siendo residente, y el hecho de no haberlas considerado no es motivo para reabrirlas más tarde. Establecer pronto esta lista convierte un conjunto abierto de posibilidades en una secuencia breve y fechada.
Los pasos que han de darse antes de la salida son pocos e implacables; los que pueden darse después son muchos, y son sistemáticamente los que se intentan primero.
Después la entidad, después la residencia
Cuando la vía de residencia elegida exige una sociedad, la entidad debe existir antes de la solicitud, lo que convierte la elección de la vía en una decisión tan societaria como migratoria. Las actividades de la licencia, la disposición sobre los locales y la composición del capital se derivan todas de lo que el principal pretende hacer, y constituir una entidad solo para apoyar una solicitud, sin atender a la actividad que realmente desarrollará, crea una estructura que habrá que corregir casi de inmediato.
El trabajo societario ha de contemplar también las entidades que quedan atrás. Una sociedad de la jurisdicción de salida cuyo administrador único está a punto de pasar a residir en el Golfo puede adquirir allí su sede de dirección efectiva sin dejar de estar inscrita donde está, lo que produce una doble situación sobre la que no se ha consultado a ninguna de las dos jurisdicciones. Cuando tal sociedad haya de continuar, la composición y el funcionamiento del consejo deben resolverse antes del traslado y no descubrirse en la primera auditoría.
La banca va la última, y es la que más tarda
La banca se sitúa al final porque es el paso que examina a todos los demás. La entidad preguntará qué hace la sociedad, quién la posee y la controla, dónde reside el principal, de dónde proceden los fondos y por qué el dispositivo tiene la forma que tiene. Cada una de esas respuestas es inestable mientras el traslado está en curso, y una solicitud presentada a mitad de mudanza es una solicitud que se modificará, posición sustancialmente peor que la de una presentada tarde.
Situarla la última no significa dejarla para el final. La documentación que la entidad exigirá —el expediente societario, la memoria sobre el origen del patrimonio, la prueba de residencia y la explicación de la estructura— se va reuniendo a lo largo de los pasos anteriores y es en buena medida un subproducto de haberlos hecho bien. Lo que se aplaza es la aproximación a la entidad, no su preparación, y los grupos que confunden ambas cosas suelen iniciar la conversación bancaria con un expediente que describe una situación que ya han abandonado.
Esta nota es de aplicación general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni regulatorio. Describe prácticas observadas en distintas entidades y no debe invocarse en relación con ningún traslado concreto.